Skatt og lønn
AS eller ENK? Regn ut hva du sitter igjen med
Samme overskudd, to selskapsformer. Kalkulatoren regner ut skatten i enkeltpersonforetak og i aksjeselskap med beste fordeling mellom lønn og utbytte, og viser hva du beholder.
Kort fortalt
- I enkeltpersonforetak beskattes hele overskuddet i år: 10,8 % trygdeavgift, trinnskatt og 22 %, uten minstefradrag. Høyeste marginalskatt er 50,6 %.
- I aksjeselskap koster utbytte 51,5 % samlet og lønn 50,3–53,9 % på marginen. Overskudd som blir stående i selskapet beskattes bare med 22 % nå.
- 500 000 kr i overskudd tatt helt ut gir om lag 352 000 kr netto i ENK og 348 000 kr i AS (sone I, uten ekstra kostnader).
- AS lønner seg når du kan la penger stå i selskapet, eller trenger begrenset ansvar og rettigheter som ansatt. Oppstart koster 30 000 kr i aksjekapital pluss 6 825 kr i gebyr.
| ENK | AS | |
|---|---|---|
| Overskudd | 700 000 kr | 700 000 kr |
| Ekstra kostnader i AS | – | 8 000 kr |
| Blir stående i selskapet (etter 22 %) | – | 0 kr |
| Trygdeavgift 10,8 % i ENK, 7,6 % på lønn i AS | 75 600 kr | 46 026 kr |
| Arbeidsgiveravgift | – | 85 391 kr |
| Trinnskatt | 16 835 kr | 13 060 kr |
| Skatt på alminnelig inntekt | 128 801 kr | 86 981 kr |
| Selskapsskatt på utbyttedelen | – | 220 kr |
| Utbytteskatt | – | 0 kr |
| Til deg privat | 478 763 kr | 460 322 kr |
| Samlet skatt | 31,6 % | 34,2 % |
Pensjonsopptjening i folketrygden (18,1 % opp til 7,1 G) får du av både næringsinntekt og lønn. Sykepenger, dagpenger og personlig ansvar for gjeld er forskjellig, se under.
Tallene over er regnet ut med eksempelverdiene i skjemaet. Endre tallene, så oppdateres svaret med en gang.
Slik regner kalkulatoren
Enkeltpersonforetak. Hele overskuddet er personinntekt det året det tjenes. Du betaler trygdeavgift på 10,8 %, trinnskatt og 22 % skatt på alminnelig inntekt etter personfradraget. Næringsinntekt gir ikke minstefradrag. Du kan ikke la penger stå ubeskattet i foretaket.
Aksjeselskap. Selskapet betaler 22 % skatt på det som ikke går til lønn. Det du tar ut, fordeles mellom lønn (arbeidsgiveravgift, trygdeavgift 7,6 %, trinnskatt, 22 %) og utbytte (37,84 % etter skjerming). Kalkulatoren velger fordelingen som gir mest, slik lønn eller utbytte-kalkulatoren gjør. Penger som blir stående i selskapet beskattes bare med 22 % nå. Utbytteskatten kommer først når de tas ut senere, og den er ikke med i tallet.
Det overraskende resultatet. Tar du ut alt, er ENK sjelden dyrere enn AS. Den høyeste marginalskatten i ENK er 50,6 % (10,8 + 17,8 + 22), mens utbytte samlet koster 51,5 % og lønn fra eget AS om lag 53 % på toppen. Fordelen med AS er ikke skattesatsen, men at overskudd du ikke trenger kan bli stående med 22 % skatt og investeres videre. Prøv å sette «andel som blir stående» til 30–50 % og se forskjellen.
Det kalkulatoren ikke måler
| Forhold | ENK | AS |
|---|---|---|
| Ansvar for gjeld | Personlig og ubegrenset | Begrenset til aksjekapitalen |
| Oppstart | Gratis i Brønnøysund | 30 000 kr i aksjekapital, 6 825 kr i registreringsgebyr |
| Sykepenger | 80 % fra dag 17, forsikring for mer | Som ansatt: 100 % opp til 6 G, selskapet dekker de første 16 dagene |
| Dagpenger | Ingen rett | Rett som ansatt i eget AS |
| Regnskap | Enkelt, ofte uten regnskapsfører | Årsregnskap til Brønnøysund, aksjonærregister, gjerne regnskapsfører |
| Penger i foretaket | Beskattes fullt ut hvert år | 22 % til de tas ut |
Vanlige spørsmål
Når lønner det seg å gå fra ENK til AS?
Når du tjener mer enn du trenger å ta ut privat, når du vil begrense personlig ansvar, eller når du vil ha samme sykepenge- og dagpengerettigheter som ansatte. Rent skattemessig taper du lite på ENK så lenge alt tas ut.
Hva er trygdeavgiften for næringsinntekt i 2026?
10,8 % av beregnet personinntekt fra næring, mot 7,6 % på lønn. Forskjellen henger sammen med at næringsdrivende ikke betaler arbeidsgiveravgift.
Får jeg minstefradrag i enkeltpersonforetak?
Nei. Minstefradraget gis bare i lønn, trygd og pensjon. I ENK trekker du i stedet fra de faktiske kostnadene i foretaket før overskuddet beskattes.
Hva koster det å starte AS i 2026?
Du må skyte inn minst 30 000 kr i aksjekapital, og registrering i Foretaksregisteret koster 6 825 kr ved digital registrering. Aksjekapitalen er selskapets penger og kan brukes i driften.