Skatt og lønn
Lønn eller utbytte fra eget AS? Kalkulator for 2026
Skriv inn hvor mye selskapet kan bruke på deg. Du ser hva du får utbetalt som lønn, hva du får som utbytte, og hvilken fordeling som gir mest etter skatt.
Kort fortalt
- Utbytte fra eget AS koster 22 % selskapsskatt pluss 37,84 % utbytteskatt (oppjusteringsfaktor 1,72), til sammen 51,5 % av overskuddet.
- Lønn fra eget AS i sone I koster selskapet 14,1 % arbeidsgiveravgift. Samlet skatt og avgift er om lag 50,3 % i trinn 3 (725 050–980 100 kr) og om lag 53 % over 980 100 kr.
- Tommelfingerregel for 2026: ta lønn opp til 980 100 kr, resten som utbytte. Lønn inntil 7,1 G (om lag 954 000 kr) gir full pensjonsopptjening.
- Med 500 000 kr til disposisjon gir alt som lønn 348 390 kr netto og alt som utbytte 242 424 kr netto (sone I, uten skjerming).
| Lønn | Utbytte | |
|---|---|---|
| Beløp fra selskapet | 500 000 kr | 500 000 kr |
| Arbeidsgiveravgift (14,1 %) | 61 788 kr | – |
| Selskapsskatt (22 %) | – | 110 000 kr |
| Brutto til deg | 438 212 kr | 390 000 kr |
| Trygdeavgift (7,6 %) | 33 304 kr | – |
| Trinnskatt | 6 364 kr | – |
| Skatt på alminnelig inntekt (22 %) | 50 154 kr | – |
| Skjermingsfradrag (skattefritt) | – | 1 080 kr |
| Utbytteskatt (37,84 %) | – | 147 167 kr |
| Netto utbetalt | 348 390 kr | 242 833 kr |
| Samlet skatt og avgift | 30,3 % | 51,4 % |
Lønnsalternativet gir i tillegg pensjonsopptjening i folketrygden på 79 316 kr (18,1 % av lønn opp til 7,1 G) og rett til sykepenger, dagpenger og foreldrepenger. Det er ikke med i tallene.
Tallene over er regnet ut med eksempelverdiene i skjemaet. Endre tallene, så oppdateres svaret med en gang.
Slik regner kalkulatoren
Lønn. Selskapet betaler arbeidsgiveravgift på toppen av lønnen, så bruttolønnen blir beløpet delt på 1,141 i sone I. Av lønnen betaler du trygdeavgift (7,6 %), trinnskatt og 22 % skatt på alminnelig inntekt etter minstefradrag (46 %, maks 95 700 kr) og personfradrag (114 540 kr). Lønn fra andre arbeidsgivere er med fordi trinnskatten er progressiv. Lønn og arbeidsgiveravgift er fradragsberettiget for selskapet, så det betales ingen selskapsskatt av dette beløpet.
Utbytte. Selskapet betaler først 22 % selskapsskatt. Det som er igjen kan deles ut. Utbytte ut over skjermingsfradraget ganges med 1,72 og skattlegges med 22 %, altså 37,84 %. Samlet skatt på overskudd som tas ut som utbytte er dermed 51,5 % når skjermingsfradraget er brukt opp.
Hvorfor lønn ofte vinner opp til et visst nivå. I trinn 3 (725 050–980 100 kr) koster hver krone lønn selskapet om lag 50,3 % i samlet skatt og avgift, mot 51,5 % for utbytte. Fra trinn 4 (over 980 100 kr) stiger kostnaden for lønn til om lag 53 %, og utbytte blir billigst. Kalkulatoren prøver alle fordelinger og velger den som gir mest netto. Den lander ofte på lønn opp til rundt 980 000 kr og resten som utbytte.
Satser for 2026
| Post | 2026 |
|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt (person og selskap) | 22 % |
| Trygdeavgift på lønn | 7,6 % |
| Trinnskatt trinn 1 (fra 226 100 kr) | 1,7 % |
| Trinn 2 (fra 318 300 kr) | 4,0 % |
| Trinn 3 (fra 725 050 kr) | 13,7 % |
| Trinn 4 (fra 980 100 kr) | 16,8 % |
| Trinn 5 (fra 1 467 200 kr) | 17,8 % |
| Minstefradrag i lønn | 46 %, maks 95 700 kr |
| Personfradrag | 114 540 kr |
| Oppjusteringsfaktor for utbytte | 1,72 (37,84 %) |
| Arbeidsgiveravgift sone I | 14,1 % |
| Grunnbeløpet (G) fra 1. mai 2026 | 136 549 kr |
Vanlige spørsmål
Hvor mye lønn bør jeg ta fra eget AS i 2026?
For de fleste eiere er det gunstig å ta lønn opp til innslagspunktet for trinn 4 i trinnskatten (980 100 kr i 2026) og ta resten som utbytte. Lønn opp til 7,1 G (om lag 954 000 kr i 2026) gir i tillegg full pensjonsopptjening i folketrygden. Har du lønn fra andre, teller den med.
Hva er skatten på utbytte i 2026?
Utbytte ut over skjermingsfradraget ganges med 1,72 og skattlegges med 22 %, som gir 37,84 % for deg som eier. Legger du til selskapsskatten på 22 % blir samlet skatt på overskudd som tas ut som utbytte 51,5 %.
Må selskapet betale arbeidsgiveravgift på lønn til meg som eier?
Ja. Lønn til eier behandles som all annen lønn. Satsen er 14,1 % i sone I og lavere i distriktene. Lønn og arbeidsgiveravgift er fradragsberettiget for selskapet.
Kan jeg ta ut utbytte når som helst?
Ordinært utbytte vedtas av generalforsamlingen på grunnlag av siste godkjente årsregnskap. Tilleggsutbytte kan vedtas senere i året på samme regnskap, og ekstraordinært utbytte krever en revidert mellombalanse. Selskapet må ha fri egenkapital og forsvarlig likviditet etter utdelingen.