Skatt og lønn
Timepris-kalkulator: hva må du ta per time som selvstendig?
Skriv inn lønnen du ville hatt som ansatt. Kalkulatoren regner ut hvilket overskudd foretaket må ha for å gi samme netto, legger til kostnader og tomgang, og gir deg timeprisen.
Kort fortalt
- Som selvstendig betaler du 10,8 % trygdeavgift uten minstefradrag, og må dekke feriepenger, pensjon, sykdom og utstyr selv. Derfor må overskuddet være høyere enn lønnen du sammenligner med.
- Med 650 000 kr i ønsket lønn, 25 fakturerbare timer i uken, 6 uker fri, 40 000 kr i kostnader og 30 000 kr i pensjon blir timeprisen om lag 800 kr ekskl. mva (1 000 kr inkl. mva).
- Tommelfingerregelen «årslønn delt på tusen» gir 650 kr og treffer for lavt, fordi den ikke tar hensyn til tomgang og ufakturerbar tid.
- Mva-registrering er pliktig når omsetningen passerer 50 000 kr i løpet av 12 måneder.
| Lønn som ansatt, inkl. 12 % feriepenger | 728 000 kr |
| Netto etter skatt som ansatt | 540 523 kr |
| Overskudd i ENK som gir samme netto skatt i ENK 270 374 kr | 810 897 kr |
| Faste kostnader | 40 000 kr |
| Pensjonssparing | 30 000 kr |
| Buffer for tomgang og tap (5,0 %) | 46 363 kr |
| Nødvendig omsetning | 927 260 kr |
| Timepris ekskl. mva | 806 kr |
Tommelfingerregelen «årslønn delt på tusen» gir 650 kr per time. Forskjellen opp til 806 kr er tomgang, kostnader og høyere avgift.
Tallene over er regnet ut med eksempelverdiene i skjemaet. Endre tallene, så oppdateres svaret med en gang.
Slik regner kalkulatoren
En ansatt med 650 000 kr i lønn får 12 % feriepenger på toppen, betaler 7,6 % trygdeavgift og får minstefradrag. Som selvstendig betaler du 10,8 % trygdeavgift av hele overskuddet, uten minstefradrag, og må dekke ferie, sykdom, pensjon og utstyr selv. Derfor må overskuddet i foretaket være høyere enn lønnen for at du skal sitte igjen med det samme.
Kalkulatoren finner først overskuddet som gir samme netto som lønnen pluss feriepenger. Så legger den til faste kostnader og pensjonssparing, og deler på de fakturerbare timene etter at ferie og buffer er trukket fra. Resultatet er timeprisen du må ta før mva. Mva på 25 % kommer på toppen for de fleste tjenester, men ikke for helsetjenester og undervisning.
Tommelfingerregelen «årslønn delt på tusen» gir en timepris å sammenligne med. Den treffer ofte for lavt fordi den ikke tar hensyn til tomgang og at færre timer enn 37,5 i uken kan faktureres.
Vanlige spørsmål
Hvorfor må jeg ta mer per time enn lønnen min tilsier?
Fordi du betaler høyere trygdeavgift, ikke får minstefradrag, feriepenger eller tjenestepensjon, og fordi langt fra alle arbeidstimer kan faktureres. Salg, regnskap og venting mellom oppdrag må dekkes av timene du får betalt for.
Hvor mange timer kan jeg regne med å fakturere?
De fleste selvstendige fakturerer 50–70 % av arbeidstiden, altså 20–28 timer av en 37,5-timers uke. Jo mer salg og administrasjon jobben krever, jo lavere andel.
Skal jeg legge mva på timeprisen?
Ja, hvis tjenesten er mva-pliktig og omsetningen passerer 50 000 kr i løpet av 12 måneder. Oppgi alltid prisen ekskl. mva til bedriftskunder og inkl. mva til privatkunder.
Hva med sykdom og pensjon?
Som ENK får du sykepenger fra Nav først fra dag 17, og bare 80 % av inntekten opp til 6 G. Du kan kjøpe tilleggsforsikring hos Nav. Pensjon må du spare selv, og du får fradrag for innskudd inntil 7 % av inntekten mellom 1 og 12 G.